Au Luxembourg, les contribuables ont la possibilité de réduire leur revenu imposable grâce à certaines dépenses réalisées durant l’année d’imposition. Ces déductions se divisent en deux catégories principales : les dépenses spéciales et les charges extraordinaires. Découvrez ci-dessous les éléments clés à retenir.
1 – Les dépenses spéciales : des avantages liés à la vie quotidienne
Les dépenses spéciales concernent des frais communs touchant la majorité des foyers, tels que les assurances ou les plans de prévoyance. Ces déductions sont encadrées par des plafonds en fonction de la dépense et du nombre de personnes dans le ménage.
Assurances : une protection doublée d’un avantage fiscal
Les primes versées pour divers contrats d’assurance (vie, décès, santé complémentaire, responsabilité civile, etc.) sont déductibles jusqu’à 672 € par personne à charge. En cas de prime unique, comme pour les assurances de solde restant dû, le plafond peut être majoré selon l’âge et la situation familiale.
Prévoyance-vieillesse : préparer l’avenir
Les cotisations versées dans des régimes de prévoyance-vieillesse, avec une durée minimale de 10 ans, sont déductibles à hauteur de 3.200 € par an. Ces régimes permettent une sortie sous forme de rente viagère ou, en partie, de capital.
Épargne-logement : un appui pour devenir propriétaire
Les primes versées pour des contrats d’épargne-logement sont déductibles jusqu’à 1.344 € par an pour les contribuables de moins de 40 ans et 672 € pour ceux au-delà de cet âge. Ces montants s’appliquent par personne à charge dans le foyer.
Autres dépenses déductibles :
- Assurance groupe : Les cotisations personnelles dans le cadre de régimes complémentaires de pension sont déductibles jusqu’à 1.200 € par an.
- Intérêts débiteurs : Les intérêts sur prêts personnels sont déductibles jusqu’à 672 € par personne à charge.
- Dons : Les libéralités à des associations reconnues d’utilité publique sont déductibles à partir de 120 € et jusqu’à 20 % des revenus nets ou 1.000.000 €.
Minimum forfaitaire
Un montant minimum de déduction est automatiquement appliqué : 480 € par contribuable ou 960 € pour un couple imposé conjointement, sauf si les dépenses réelles dépassent ce seuil.
2 – Les charges extraordinaires : gérer l’imprévu
Les charges extraordinaires concernent des situations exceptionnelles ou inévitables, souvent imprévues, qui peuvent affecter la capacité contributive d’un ménage.
Exemples de charges extraordinaires déductibles :
- Obligations familiales : Frais pour l’éducation d’enfants hors du ménage ou pour l’entretien de parents en difficulté (plafond de 4.422 € par enfant).
- Frais de garde ou de domesticité : Limite de 5.400 €.
- Santé : Dépenses médicales ou liées à des invalidités, accidents graves ou autres frais non couverts par une assurance.
- Événements imprévus : Inondations, incendies ou vols non pris en charge par une assurance.
La possibilité de déduire ces charges dépend du revenu imposable et de la composition du ménage.
Une déclaration fiscale bien préparée
En comprenant les différentes catégories de dépenses déductibles et leurs plafonds, vous pouvez réduire efficacement votre charge fiscale tout en répondant à vos besoins spécifiques. Les critères étant complexes, il est souvent utile de se faire accompagner par des professionnels pour s’assurer que toutes les déductions possibles sont prises en compte.
Vous avez des questions sur vos dépenses déductibles ? Notre équipe est à votre disposition pour vous conseiller et simplifier votre gestion fiscale.